Бухгалтерия для ИП на УСН

Свежая информация

Главное, что нужно усвоить: ИП на УСН освобождён от обязанности вести полноценный бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность . Всё, что от вас требуется — это правильно считать налоги, платить взносы и фиксировать показатели в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР).

Ниже — разбор ключевых моментов для 2026 года с учётом масштабных изменений в законодательстве.

Что изменилось в 2026 году (самое важное)

С 1 января 2026 года вступил в силу закон № 425-ФЗ, который существенно меняет правила игры для упрощенцев .

1. Лимиты выросли (но не для всех): Благодаря коэффициенту-дефлятору 1,09 лимит доходов для применения УСН вырос до 490,5 млн рублей, а предельная стоимость основных средств — до 218 млн рублей .

2. Порог НДС резко снизился: Если по итогам 2025 года ваш доход превысил 20 млн рублей, то в 2026 году вы автоматически становитесь плательщиком НДС . В 2027 году порог снизится до 15 млн, а с 2028 — до 10 млн .

3. НДС на УСН: Если вы попали под НДС, можно выбрать ставку 22% (с вычетами) либо льготные 5% или 7% (без вычетов) .

4. Расходы расширили: Перечень учитываемых расходов на УСН «Доходы минус расходы» перестал быть закрытым. Теперь можно учитывать «иные расходы» по правилам главы 25 НК РФ, а также затраты на модернизацию НМА .

Налоги и взносы: сколько и когда платить

Для ИП на УСН существуют две основные системы налогообложения, и от выбора объекта зависит порядок расчёта.

Объект «Доходы» (6%)
Налог платится со всей выручки. Ставка может быть снижена регионом. Главный плюс — налог можно уменьшить на сумму страховых взносов.
Объект «Доходы минус расходы» (15%)
Налог платится с разницы между доходами и расходами. В большинстве регионов ставка 15%, но может быть ниже. Здесь взносы включаются в состав расходов.

Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2026 году:

• Фиксированная сумма: 57 390 ₽ (обязательна к уплате даже при нулевом доходе) .

• Дополнительный взнос (1%): Платится с дохода, превышающего 300 000 ₽. Максимальная сумма взноса — 321 818 ₽ .

• Срок уплаты фиксированной части: до 28 декабря 2026 года. Дополнительный взнос за 2026 год можно оплатить до 1 июля 2027 года .

Как уменьшить налог (легальная оптимизация)

Механика уменьшения налога на взносы — главный инструмент экономии.

Если вы работаете один (без наёмных работников):
Вы имеете право уменьшить налог на 100% уплаченных страховых взносов.
Пример: Если ваш налог за год составил 54 000 ₽, а взносы — 57 390 ₽, то налог к уплате будет 0 ₽. Вы платите только взносы .

Если у вас есть сотрудники:
Налог можно уменьшить не более чем на 50%. В зачёт идут как взносы за себя, так и взносы за работников (30% от фонда оплаты труда) .

Важное правило: С 2023 года для уменьшения налога на УСН «Доходы» не обязательно ждать фактической уплаты взносов — достаточно, чтобы они были начислены (подлежали уплате) в этом налоговом периоде .

Отчётность и учёт: что и куда сдавать

1. КУДиР (Книга учёта доходов и расходов)
Это единственный налоговый регистр, который вы обязаны вести. В налоговую её сдавать не нужно, но она должна быть у вас на случай проверки. Если ведёте электронно — распечатайте, прошнуруйте и подпишите по итогам года .

• Штраф: За отсутствие КУДиР или грубое нарушение правил учёта — штраф по ст. 120 НК РФ (от 10 000 до 30 000 ₽, а при занижении базы — 20% от неуплаченного налога) .

2. Декларация по УСН
Сдаётся один раз в год. За 2025 год — не позднее 27 апреля 2026 года (перенос с 25 апреля). Форма декларации обновлена приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ .

3. Уведомления по ЕНП (авансовые платежи)
Если вы платите авансы (поквартально), нужно отправлять уведомление об исчисленных суммах до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (25.04, 25.07, 25.10) .

4. Декларация по НДС
Только если вы превысили порог в 20 млн ₽. Сдаётся ежеквартально в электронном виде .

Типичные ошибки и риски

1. Путаница с лимитами: Следите за доходом для применения УСН (490,5 млн) и для НДС (20 млн). Это разные пороги.

2. НДС в доходах: Если вы платите НДС, сумма налога не включается в доходы по УСН и не учитывается в расходах. Доходы и расходы считаются без НДС .

3. Игнорирование КУДиР: Даже если деятельность не велась или вы на налоговых каникулах, КУДиР вести нужно (нулевая) .

4. Сроки взносов: Если платить фиксированные взносы в конце года одной суммой, можно столкнуться с необходимостью платить авансы по налогу в течение года. Выгоднее платить взносы поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Бухгалтерия ИП на УСН в 2026 году требует дисциплины в отслеживании лимитов (особенно порога НДС в 20 млн) и своевременной уплаты взносов. Полноценный бухучёт вам не нужен, но КУДиР и первичные документы (договоры, чеки, акты) должны быть в порядке. Если ваш доход приближается к 20 млн или у вас сложные операции с НДС, рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру за консультацией, так как цена ошибки в расчётах с бюджетом в 2026 году возрастает.